5
doanh nghi ûp, vi ûc thu chi ti n màût do thu qu tr ûc ti pã ã ãư í ỉ ãú
th ûc hi ûn.ỉ ã
2/ Ch ïng t s sạch ỉ ỉì äø
a/ Ch ïng t ỉ ỉì
Ch ïng t ti n màût ỉ ỉì ãư
+ Phi u thú
+ Phi u chi ãú
+ Ba ng k va ng bảc âạ qu, kim khê qu ch ïng t ti ní ã ì ỉ ỉì ãư
g i ỉí
+ Gi y bạo n ü áú å
+ Gi y bạo cọ áú
+ Ba ng sao k s sạch í ã äø
b/ S sạch äø
- So qu ti n màût í ãư
- S k toạn t ng h üp tu y theo hçnh th ïc k toạn äø ãú äø å ì ỉ ãú
S QUY KI M BA O CA O QUY ÄØ Ỵ Ã Ï Ï Ỵ
CH NG T ỈÏ ỈÌ
S ÄÚ NGA Y Ì
DI NÃÙ
GIA I Í
S TI N ÄÚ ÃƯ
THU CHI T N ÄƯ
6
S CHI TI T TI N MÀ T ÄØ ÃÚ ÃƯ Û
CH NG T ỈÏ ỈÌ
S äú Nga y ì
DI NÃÙ
GIA I Í
Ta i khoa nì í
i ïng Âäú ỉ
S ti n äú ãư
N ü å Cọ N ü å
Dỉ
cu iäú
thạng
3/ Tçnh t û ti n ha nh ỉ ãú ì
- K toạn ti n màût ãú ãư
+ Khi cọ nghi ûp vủ phạt sinh li n quan â n ti n màûtã ã ãú ãư
thç k toạn l ûp ch ïng t thu chi va cọ â y âu ch ỵ kãú á ỉ ỉì ì áư í ỉ
cu a nh ỵng ng i cọ th m quy n duy ût sau âọ giao ch ỉ ỉåì áø ãư ã
thu qu th ûc hi ûn vi ûc thu hồûc chi tie n r i âọngí ỉ ã ã ì äư
d u l n cạc ch ïng t â thu hac chi, cu i nga y càn c ïáú ã ỉ ỉì äú ì ỉ
7
va o cạc ch ïng thu qu va o s qu hồûc l ûp bạo cạ ỉ í ì äø á
qu theo cạc ch ïng t va gi cho k toạn ti n màût.ỉ ỉì ì ỉí ãú ãư
+ K toạn ti n màût nh ûn cạc ch ïng t do thu quãú ãư á ỉ ỉì í
mang â n ki m tra cạc ch ïng t sau âọ ti n ha nh va o sãú ãø ỉ ỉì ãú ì ì äø
k toạn li n quan ãú ã
K toạn ti n gi ãú ãư ỉí
+ Khi nh ûn â üc cạc ch ïng t cu a Ng n ha ng g i â ná ỉå ỉ ỉì í á ì ỉí ãú
k toạn ki m tra cạc ch ïng t va â i chi u cạc u y nhi ûmãú ãø ỉ ỉì ì äú ãú í ã
thu, u y nhi ûm chi hồûc xẹt va o s k toạn . n u gi ỵa sí ã ì äø ãú ãú ỉ äú
li ûu cu a Ng n ha ng so v ïi s liwuj cu a k toạn ghi theo sã í á ì å äú í ãú äú
li ûu cu a Ng n ha ng sang thạng sau tçm nguy n nh n â âi í á ì ã á ãø ãư
chènh s sạch.äø
4/ Ta i khoa n s sủng ì í ỉí
TK “ ti n màût “ du ng â pha n ạnh tçnh hçnh bi nãư ì ãø í ãú
â üng va t n qu ti n màût ä ì äư ãư
K t c u TK 111ãú áú
- S ti n màût nh ûpäú ãư á
qu
- S ti n màût th a khiäú ãư ỉì
ki m k ãø ã
Vd: s ti n màût t n qu äú ãư äư
- s ti n màût xu täú ãư áú
qu
- s ti n màût thi ú ãư ãú
khi ki m k ãø ã
• Cạc ta i khoa n c p 2:ì í áú
8
- TK 111 “ ti n Vi ût Nam “ bao g m cạc ng n phi u ãư ã äư á ãú
- TK 1112 “ ti n ngoải t û “ qui â i theo ti n Vi ût Nam ãư ã äø ãư ã
- TK 1113 va ng bảc âạ qu, kim khê qu.ì
5/ Ph ng phạp hảch toạn thu chi ti n màût ỉå ãư
1/ Cạc nghi ûp vủ tàng qu ti n màût ( nh ûp qu ) ã ãư á
N ü TK 111 å chi ti t ãú
Cọ TK 511, 515, 711 doanh thu bạn ha ng ì
Doanh thu hoảt
â üng khạc ä
Cọ TK 333( 1 )
Cọ TK 136 , 138 thu ti n cu a khạchãư í
ha ng ì
Cọ TK 121,221, 222 thu h i cạc khoa näư í
â u áư
2 / Cạc nghi ûp vủ gia m qu ti n màût ( xu t qu ) ã í ãư áú
N ü TK 152, 153, 156, 211: chi ti n mua v ût t å ãư á ỉ
Ha ng họa ta i sa n ì ì í
N ü TK 133 å
N ü TK 627, 641, 642 chi hoảt â üng kinhå ä
doanh
9
N ü TK 334, 331, 341, 333 chi tra n ü å í å
N ü TK 121,221 chi â u t å áư ỉ
Cọ TK 111
S HA CH TOA N THU CHI TI N MÀ T Å ÂÄƯ Û Ï ÃƯ Û
6/ Ph ng phạp hảch toạn thu chi ngoải t û ỉå ã
• N u â n vë du ng ty giạ hảch toạn â qui â i ngoảiãú å ì í ãø äø
t û, thu ti n bạn ha ng bà ng ngoải t û ã ãư ì ò ã
N ü TK 111 : Nguy n t û x ty giạ hảchå ã ã í
toạn
Cọ TK 511 : Nguy n t û x ty giạ th ûc tã ã í ỉ ãú
10
Tải nga y cọ doanh thu ì
Cọ TK 413 : ch nh l ûch ã ã
+ Thu n ü bà ng ngoải t û å ò ã
N ü TK 111 nguy n t û x % giạå ã ã
hảch toạn
Cọ TK 131,136, 138 nguy n t û x % giạã ã
hảch toạn
+ Du ng ti n Vi ût Nam mua ngoải t û :ì ãư ã ã
N ü TK 111 ( 1112) : nguy n t û x % giạ hảchå ã ã
toạn
Cọ TK 111 : ti n màût Vi ût Nam ( ti nãư ã ãư
xu t quáú
theo giạ th ûc t ) ỉ ãú
Cọ Tk 413 : ch nh l ûch ã ã
+ Xu t ngoải t û mua v ût t ha ng họa áú ã á ỉ ì
N ü TK 152, 153, 156 : nguy n t û x% th ûc t å ã ã ỉ ãú
Cọ TK 111 ( 1112) : nguy n t û x% hảch toạnã ã
Cọ TK 413 : ch nh l ûch ã ã
+ Xu t ngoải t û tra n ü áú ã í å
N ü TK 331,333 : nguy n t û x % hảchå ã ã
toạn
11
Cọ TK 111 ( 1112 ) nguy n t û x % hảchã ã
toạn
+ Cu i ky n u cọ s û bi n â üng gi ỵa giạ th ûc t v ïiäú ì ãú ỉ ãú ä ỉ ỉ ãú å
giạ hảch toạn thç k toạn ti n ha nh âi u chènh v ty giạãú ãú ì ãư ãư í
th ûc t cu i ky .ỉ ãú äú ì
a/ N u ty giạ th ûc t tàng so v ïi ty giạ hảch toạn ãú í ỉ ãú å í
N ü TK 111 ( 1112) : ch nh l ûch tàng å ã ã
Cọ TK 413 : ch nh l ûch tàng ã ã
b/ N u ty giạ th ûc t gia m so v ïi ty giạ hảch toạn ãú í ỉ ãú í å í
N ü TK 413 : ch nh l ûch gia m å ã ã í
Cọ TK 1111( 1112) ch nh l ûch gia m ã ã í
• N u â n vë du ng ty giạ th ûc t ãú å ì í ỉ ãú
1/ Doanh thu bạn ha ng ngoải t û ì ã
N ü TK 111 ( 1112) : nguy n t û x %å ã ã
th ûc t ỉ ãú
Cọ TK 511 : nguy n t û x% th ûcã ã ỉ
t ãú
Chi n ü TK 007 : nguy n t û å ã ã
2/ Thu n ü bà ng ngoải t û å ò ã
N ü Tk 111 ( 1112) : nguy n t û x% th ûcå ã ã ỉ
t ãú
12
Cọ TK 131 : nguy n t û x % ty giạ ã ã í
Cọ TK 413 : ch nh l ûch ã ã
Ghi n ü TK 007 å
3/ xu t qu nga t û mua v ût t , ta i sa n, ha ng họa áú ã á ỉ ì í ì
N ü TK 152, 153 : nguy n t û x % th ûcå ã ã ỉ
t khi mua ãú
Cọ TK 1112 : nguy n t û x % th ûc tã ã ỉ ãú
khi mua
Ghi TK 007
4/ Xu t â tra n ü áú ãø í å
N ü TK 331, 3333 : nguy n t û x % tải nga ã ã ì
nh ûn n ü á å
Cọ TK 1112 : nguy n t û x % khi xu t ã ã áú
Cọ TK 413 : ch nh l ûch ã ã
Ghi cọ TK 007
5/ Cu i ky n u cọ s û ch nh l ûch gi ỵa ty giạ th ûc täú ì ãú ỉ ã ã ỉ í ỉ ãú
v ïi giạ hảch toạn å
a/ Ty giạ th ûc t tàng so v ïi ty giạ hảch toạn í ỉ ã å í
N ü TK 1112 : ch nh l ûch tàng å ã ã
Cọ TK 413 : ch nh l ûch tàng ã ã
13
b/ ty giạ th ûc t gia m so v ïi ty giạ hảch toạn í ỉ ãú í å í
N ü TK 413 : ch nh l ûch gia m å ã ã í
Cọ TK 1112 : ch nh l ûch gia m ã ã í
B/ K TOA N TI N G I NG N HA NG ÃÚ Ï ÃƯ ỈÍ Á Ì
1/ Ti n g i Ng n ha ng ãư ỉí á ì
Theo ch â ü cạc khoa n ti n thu â üc â u pha i g i va ỗú ä í ãư ỉå ãư í ỉí ì
Ng n ha ng , c ng ty ta i chênh hồûc kho bảc nha n ïc, khiá ì ä ì ì ỉå
c n chi ti u pha i la m thu tủc â rụt v nh ûp qu, cạcáư ã í ì í ãø ãư á
khoa n ti n g i bao g m : ti n Vi ût Nam, ngoải t û, va ngí ãư ỉí äư ãư ã ã ì
bảc, âạ qu, kim khê qu .
2/ Ch ïng t s sạch ỉ ỉì äø
a/ Ch ïng t ỉ ỉì
+ Gi y bạo cọ áú
+ Gi y bạo n ü áú å
+ Ba ng sao k n üp ti n í ã ä ãư
+ Ke m theo cạc ch ïng t gi y u y nhi ûm thu, u ỉ ỉì áú í ã í
nhi ûm chi hồûc sẹc ã
b/ S sạch äø
+ S chi ti t ti n g i äø ãú ãư ỉí
14
+ S k toạn t ng h üp phu h üp v ïi t ng hçnhäø ãú äø å ì å å ỉì
th ïc k toạn ỉ ãú
3/ Ta i khoa n s sủng ì í ỉí
Ta i khoa n 112 “ ti n g i Ng n ha ng “ du ng â pha nì í ãư ỉí á ì ì ãø í
ạnh tçnh hçnh bi n â üng va hi ûn co n cạc khoa n ti n g iãú ä ì ã ì í ãư ỉí
tải Ng n ha ng. C ng ty ta i chênh kho bảc nha n ïc.á ì ä ì ì ỉå
K t c u TK 112 ãú áú
S ti n doanh nghi ûp g iäú ãư ã ỉí
va o Ng n ha ng kho bảc c ngì á ì ä
ty ta i chênh ì
S ti n co n g i tải Ng näú ãư ì ỉí á
ha ng kho bảc, c ng ty ta iì ä ì
chênh
S ti n doanh nghi ûp rụt rậú ãư ã
t Ng n ha ng , kho bảc, c ngỉì á ì ä
ty ta i chênh ì
Cạc ta i khoa n c p 2 ì í áú
Tk 1121 “ ti n Vi ût Nam “ ãư ã
TK 1122 “ ngoải t û “ ã
TK 1123 “ va n bảc âạ qu, kim khê qu “ ì
• Ngoa i ra co n cọ cạc ta i khoa n li n quan ì ì ì í ã
TK 711, 5111, 515, 131
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét