Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
hot ng kinh doanh tin t v dch v ngõn hng vi ni dung thng
xuyờn l nhn tin gi, s dng tin ny cp tớn dng v cung ng
cỏc dch v thanh toỏn".
NHTM hot ng kinh doanh trờn c s cỏc iu kin kinh t v
quy nh ca lut phỏp, thụng qua cỏc hot ng ú chỳng tỏc ng n
nn kinh t v i sng kinh t xó hi. C s kinh t khỏch quan ca
chc nng m h thng NHTM m nhn l s cn thit cú cỏc trung
gian ti chớnh dn vn t ni tha vn n ni thiu vn, lm trung
gian thanh toỏn trong nn kinh t NHTM nhn tin gi hoc phỏt
hnh cỏc cụng c n, s dng s tin ny cho vay vi mt lói sut v
k hn nht nh, ngi vay phi tr cho ngõn hng gc l tin lói. Lói
thu c t cỏc khon cho vay v cỏc khon u t vo chng khoỏn
to nờn b phn thu nhp ca ngõn hng. to lp ngun vn, ngõn
hng phi tr cho cỏc khon tin gi hoc cỏc khon vay v chi phớ
khỏc. Vi mc tiờu tng cng hot ng kinh doanh v ti a húa li
nhun, NHTM thng xuyờn t chc khai thỏc cỏc ngun vn vi chi
phớ thp m rng cho vay v u t Xut phỏt t xu hng phỏt
trin trong hot ng dch v ngõn hng truyn thng, thụng qua vic
a dng hoỏ hot ng, cỏc ngõn hng cú th va tng thu nhp va cú
th cnh tranh vi cỏc nh ch ti chớnh phi ngõn hng trong lnh vc
cung ng dch v.
1.1.2.Khỏi nim tớn dng ngõn hng
Lch s phỏt trin cho thy, tớn dng l mt phm trự kinh t v cng
l sn phm hng hoỏ. Nhng chớnh nú li l ng lc quan trng thỳc y
nn kinh t hng hoỏ phỏt trin lờn giai on cao hn. Tn ti v phỏt trin
qua nhiu hỡnh thỏi kinh t - xó hi, ngy nay tớn dng c hiu theo
nhng nh ngha c bn sau: tớn dng l mt quan h giao dch gia hai
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
5
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
ch th, trong ú mt bờn chuyn giao tin hoc ti sn cho bờn kia c
s dng trng mt thi gian nht nh, ng thi bờn nhn tin hoc ti sn
cam kt hon thnh theo thi hn ó tho thun
c trng ca Tớn dng ngõn hng l lũng tin tớnh thi hn v tớnh
hon tr. Chớnh nh hot ng tớn dng m ngõn trang tri c mi chi
phớ phỏt sinh v l ngun thu ch yu ca ngõn hng.
Trong ngõn hng thng mi cho vay hot ng kinh doanh ch cht
to ra li nhun. Kinh t cng phỏt trin, lc lng cho vay ca cỏc ngõn
hng thng mi cng tng, loi hỡnh v cỏch thc cho vay cng tr nờn vụ
cựng a dng. Hin nay, nhng nc ang phỏt trin, khi mt ngõn hng
c thnh lp v i vo hot ng, mi quan tõm chớnh v thng xuyờn
ca nú l s cho ai vay v s u t vo õu, cho vay ngn hn vn chim
b phn ln hn cho vay di hn. Ngc li, nhng nc ó phỏt trin,
vn t ra nhng nc ny l li tc cú cao khụng v an ton khụng.
Tuy nhiờn song hnh vi li nhun thu c l ri ro cao. Vỡ vy, cht
lng ca hot ng l nhõn t quyt nh ti s tn ti v phỏt trin ca
ngõn hng. tng trng v phỏt trin, quy mụ ca hot ng cho vay
mi ch l iu kin cn, cũn iu kin chớnh l cht lng ca hot
ng ny
*c im ca tớn dng ngõn hng
Trong cỏc nghip v ca NHTM, cho vay l nghip v cha ng
nhiu ri ro nht v ri ro cng d xy ra nht. Nhng ri ro trong quỏ trỡnh
cho vay gõy tht thoỏt vn cho ngõn hng c gi l ri ro tớn dng l mt
doanh nghip kinh doanh hng hoỏ c bit - hng hoỏ tin t.
Cú nhiu loi ri ro tỏc ng ti ngõn hng: ri ro tớn dng, ri ro hi
oỏi, ri ro lói sut, ri ro thanh khon trong ú ri ro tớn dng l loi ri
ro gn lin vi hot ng cho vay. Khi thc hin mt hot ng ti tr c
th, ngõn hng c gng phõn tớch cỏc yu t ca ngi vay sao cho an
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
6
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
ton l cao nht. V nhỡn chung ngõn hng quyt nh cho vay khi thy
rng ri ro tớn dng s khụng xy ra. Tuy nhiờn, khụng th d oỏn chớnh
xỏc cỏc kh nng s xy ra hn na khụng phi mi cỏn b ngõn hng cú
kh nng phõn tớch tớn dng tt. Do vy, trờn quan im ngõn hng, ri ro
tớn dng l khụng th trỏnh khi, l khỏch quan, ch cú th phũng hn
ch ch khụng th loi tr.
-Ri ro tớn dng l tỡnh trng ngi vay khụng tr hoc khụng hon tr
ỳng hn hoc khụng tr y gc v lói cho ngõn hng. Cú nhiu
nguyờn nhõn dn n ri ro tớn dng nhng cú nhng nguyờn nhõn chớnh
sau:
-Nhng nguyờn nhõn bt kh khỏng: nh thiờn tai, chin tranh nhng
thay i tm v mụ vt quỏ tm kim soỏt ca ngi vay ln cho vay
-Nhng nguyờn nhõn thuc v ch quan ngi vay: liờn quan n
trỡnh , kh nng qun lý kinh doanh ca khỏch hng, cng cú c trng
hp ngi vay chõy ỡ khụng tr n.
Nhng nguyờn nhõn thuc v ngõn hng: trc ht do s yu kộm v
chuyờn mụn nghip v nờn cú nhiu thiu sút trong quỏ trỡnh thu thp
thụng tin v hn ch trong quỏ trỡnh phõn tớch thụng tin v kh nng ti
chớnh, k thut, kh nng qun lý kinh doanh ca ngi vay, o c ngi
vay dn n quyt nh cho vay khụng ỳng. S yu kộm trong quỏ trỡnh
qun lý giỏm sỏt cỏc khon vay cng to nguy c khụng thu c tin.
Ngoi ra cú nhiu cỏn b ngõn hng ó tip tay vi khỏch hng, chim
dng vn ca ngõn hng.
Trong ba nhúm nguyờn nhõn trờn thỡ nhúm u khú phũng nhng ớt
xy ra, chim t trng nh. Nhúm th hai thng xuyờn xy ra nht chim
t trng ln. Nhúm th ba khụng nhiu nhng khú khc phc, thng kt
hp vi nhúm th hai.
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
7
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
ng trc thc trng cho vay l nghip v ch o m ri ro tớn
dng thỡ luụn thng trc, hn na li din ra ht sc phc tp khú phũng
trỏnh nờn vic cho vay i vi cỏc NHTM luụn phi c thc hin theo
mt quy trỡnh cht ch vi nhng bc phõn tớch t m v cỏc mt ti chớnh,
phi ti chớnh ca khỏch hng, kt qu ca nhng phõn tớch y cho thy kh
nng sinh li, mc ri ro ca phng ỏn hoc d ỏn s dng vn vay, cú
nh hng trc tip ti quyt nh cho vay hay khụng ca ngõn hng do ú
phõn tớch ti chớnh khỏch hng cú vai trũ rt quan trng.
Trờn thc t, vic xỏc nh cỏc thụng s phi ti chớnh nh uy tớn, nng
lc, o c, mc ớch s dng vn vay, trin vng ca khỏch hngL
rt khú, mang tớnh cht nh tớnh. Vỡ vy, nhng thụng tin ti chớnh nh
lng l rt quan trng i vi ngõn hng trong ỏnh giỏ, la chn khỏch
hng. Phõn tớch ti chớnh khỏch hng cho ngõn hng xỏc nh c cỏc yu
t v lng ca nhu cu vay vn tớn dng, xỏc nh c thi hn hp lý
ca khon vay, xỏc nh cỏc k hn tr n i vi tng khỏch hng. Nh
vy phõn tớch ti chớnh khỏch hng khụng ch l nhu cu thit thõn m cũn
l ũi hi bt buc i vi mi NHTM .
1.2. PHN TCH TI CHNH I VI KHCH HNG VAY VN TI NHTM
Cú th hiu phõn thớch ti chớnh khỏch hng i vi NHTM l mt tp
hp cỏc khỏi nim, phng phỏp v cụng c cho phộp thu thp x lý cỏc
thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh
kh nng v tim lc ca khỏch hng giỳp ngõn hng a ra quyt nh cho
vay .
Phõn tớch ti chớnh khỏch hng ti cỏc ngõn hng thng mi nhm t
c nhng mc tiờu sau:
Xỏc nh rừ hin trng ti chớnh ca khỏch hng: giỏ tr ti sn, tỡnh
hỡnh cụng n, nhu cu ti tr, kh nng thanh toỏn
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
8
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
D bỏo v ti chớnh trong tng lai ca khỏch hng: kh nng hot
ng kinh doanh, kh nng sinh li, kh nng hon tr n vay.
D oỏn c nhng trng hp xu cú th xy ra lm gim kh nng
tr n ca khỏch hng.
1.2.1.Cỏc thụng tin s dng trong phõn tớch ti chớnh khỏch hng
Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh c th l phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh,
hot ng ca khỏch hng c c th hoỏ qua cỏc ch tiờu v tỡnh hỡnh ti
chớnh v chỳng c th hin trờn cỏc bỏo cỏo ca k toỏn vo cui mi k
kinh doanh, thng l mt niờn . Ni dung ca cỏc bỏo cỏo ti chớnh
phn ỏnh tỡnh hỡnh tng quỏt v ti sn, s hỡnh thnh ti sn, s vn ng
v thay i ca chỳng qua mi k kinh doanh ca khỏch hng.
Cỏc thụng tin c dựng phõn tớch ti chớnh khỏch hng l:
Bng cõn i k toỏn: Cũn gi l bng tng kt ti sn l bỏo cỏo ti
chớnh tng hp, mụ t thc trng ti chớnh ca mt khỏch hng ti mt thi
im no ú. Ni dung ca bng cõn i k toỏn khỏi quỏt tỡnh trng ti
chớnh ca mt khỏch hng ti mt thi im nht nh thng l cui k
kinh doanh. Kt cu ca bng c chia thnh hai phn luụn bng nhau: ti
sn v ngun vn tc ngun hỡnh thnh nờn ti sn gm n phi tr cng
vi vn ch s hu.
Bng cõn i k toỏn l mt t liu quan trng bc nht giỳp cỏc nh
phõn tớch ỏnh giỏ c tng quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh, kh nng thanh toỏn,
c cu vn v trỡnh s dng vn ca khỏch hng. Tuy nhiờn mt hn ch
ca bng cõn i k toỏn cng nh cỏc bỏo cỏo ti chớnh núi chung lm nh
hng n cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ú l d liu m chỳng
cung cp thuc v quỏ kh trong khi phõn tớch li hng n tng lai.
Ngi ta luụn mun bit liu mt kt qu no ú ca nm nay cú c lp
li vo nm ti khụng?
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
9
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh :
Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh l bỏo cỏo tng hp
cho bit tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca
khỏch hng ti nhng thi k nht nh. Nú cung cp cỏc thụng tin tng
hp v tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu s dng cỏc tim nng v s dng
vn, lao ng, k thut v trỡnh qun lý sn xut kinh doanh ca khỏch
hng. ng thi, nú cng giỳp phõn tớch so sỏnh c doanh thu v s tin
thc nhp qu khi bỏn hng, dch v vi tng chi phớ phỏt sinh v s tin
thc xut qu vn hnh kinh doanh. Ngoi ra theo quy nh Vit Nam,
bỏo cỏo thu nhp cũn cú thờm phn kờ khai tỡnh hỡnh thc hin ngha v
ca khỏch hng i vi ngõn sỏch Nh nc v tỡnh hỡnh thc hin thu giỏ
tr gia tng - VAT.
Hn ch ca bỏo cỏo thu nhp l kt qu thu nhp s l thuc rt nhiu
vo quan im ca k toỏn trong quỏ trỡnh hch toỏn. ng thi cng do
nguyờn tc k toỏn v ghi nhn doanh thu, theo ú doanh thu c ghi nhn
khi nghip v mua bỏn hon thnh, tc l khi s hu hng hoỏ cú th xy ra
vo mt thi im khỏc. Nhc im ny dn n s cn thit ca bỏo cỏo
lu chuyn tin t.
Bỏo cỏo lu chuyn tin t:
Bỏo cỏo lu chuyn tin t l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh vic
hỡnh thnh v s dng tin phỏt sinh trong k bỏo cỏo ca khỏch hng.
Bỏo cỏo lu chuyn tin t cung cp cỏc thụng tin giỳp ngi s dng
ỏnh giỏ kh nng thanh toỏn ca khỏch hng, phõn tớch mi quan h gia
li tc rũng v lu chuyn tin t rũng, d oỏn trong tng lai lng tin
mang li t hot ng ca khỏch hng.
Bỏo cỏo lu chuyn tin t gm ba phn:
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
10
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
Lu chuyn tin t t hot ng sn xut kinh doanh
Lu chuyn tin t t hot ng u t
Lu chuyn tin t t hot ng ti chớnh
Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh
Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh c lp nhm cung cp cỏc thụng tin
v tỡnh hỡnh sn xut, kinh doanh cha cú trong h thng bỏo cỏo ti chớnh
ng thi, gii thớch thờm mt s ch tiờu m trong cỏc bỏo cỏo ti chớnh
cha c trỡnh by, gii thớch rừ rng, c th nh cỏc thụng tin v c
im hot ng ca khỏch hng, ch k toỏn ỏp dng, tỡnh hỡnh v lý do
bin ng mt s ti sn v ngun vn quan trng
1.2.2.S cn thit phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng
Vụ s cỏc ri ro khỏc nhau khi cho vay: ri ro tớn dng, ri ro hi
oỏi, ri ro lói sut, ri ro thanh khonbt ngun t nhiu yu t khỏc
nhau v cú th dn n vic khụng hon tr n khi n hn. Cỏc thit hi
ụi khi ny sinh t nguyờn nhõn khỏch quan nh: thiờn tai nh bóo lt, hn
hỏn, ho hon, ng t. Nhng thay i v nhu cu ngi tiờu dựng hoc
v k thut ca mt ngnh cụng nghip cú th lm sp c s ca mt
hóng kinh doanh v t ngi i vay c th no ú ó cú thi lm n cú lói
lõm vo cnh thua l. Mt cuc ỡnh cụng kộo di, vic gim giỏ cnh
tranh, hoc vic mt mt ngi qun tr gii cú th lm gim thit hi
nghiờm trng n kh nng hon tr tin vay ca ngi vay. S hng thnh
hay suy thoỏi ca chu k kinh doanh nh hng n li nhun ca ngi
vay v gõy nờn nim vui hay ni bun ca ngi kinh doanh, cng nh
ngi tiờu dựng. Mt s ri ro ny sinh t cỏc yu t riờng r khú gii
thớch. quyt nh cú chp nhn cho vay hay khụng, nh qun tr ngõn
hng phi c gng c lng ri ro khụng hon tr. Ri ro ny cú th d
oỏn trong mt quỏ trỡnh kộo di, bng nhng phõn tớch t m v cỏc mt ti
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
11
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
chớnh, phi ti chớnh ca khỏch hng. Trờn thc t, vic xỏc nh cỏc thụng
s phi ti chớnh nh uy tớn, nng lc, o c, mc ớch s dng vn vay,
l rt khú, mang tớnh cht nh tớnh. Vỡ vy, nhng thụng tin ti chớnh
nh lng l rt quan trng i vi ngõn hng trong ỏnh giỏ, la chn
khỏch hng. Phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng cho ngõn hng xỏc nh
c cỏc yu t v lng ca nhu cu vay vn tớn dng, xỏc nh c thi
hn hp lý ca khon vay, xỏc nh k hn tr n i vi tng khỏch
hng. Nh vy, phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng khụng ch l nhu cu
thit thc m cũn l ũi hi bt buc i vi mi NHTM.
Cú th hiu phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHTM l mt
tp hp cỏc khỏi nim, phng phỏp v cụng c cho phộp thu thp, x lý
cỏc thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti
chớnh, kh nng v tim lc ca khỏch hng giỳp ngõn hng a ra cỏc
quyt nh cho vay ỳng.
Phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti cỏc NHTM nhm t c
nhng mc tiờu sau:
Xỏc nh c tỡnh hỡnh ti chớnh ca khỏch hng: giỏ tr ti sn,
tỡnh hỡnh cụng n, nhu cu ti tr, kh nng thanh toỏn
D bỏo v ti chớnh trong tng lai ca khỏch hng: kh nng hot
ng kinh doanh, kh nng sinh li, kh nng hon tr n vay
m bo cho ngõn hng thu c c lói ln gc ỳng hn, gim ri
ro tớn dng, trỏnh gõy tht thoỏt vn cho ngõn hng.
Phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng v c bn, ging nhau trong tt c
cỏc NHTM, nhng mt s ngõn hng, ngi ta nhn mnh n mt s
ch tiờu ny trong khi ú, cỏc ngõn hng khỏc li nhn mnh n mt s ch
tiờu khỏc.
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
12
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
1.2.3.Ni dung phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng vay vn ca NHTM
1.2.3.1. Phõn tớch cỏc ch tiờu ti chớnh trong bỏo cỏo ti chớnh
Khi cho vay vn iu m ngõn hng quan tõm nht l kh nng thanh
toỏn v tr n ca khỏch hng vay vn. Do ú, khi phõn tớch ti chớnh, ngõn
hng quan tõm nhiu hn ti vic ỏnh giỏ ri ro thanh khon ca khỏch
hng tc l phõn tớch cỏc ch tiờu v kh nng thanh toỏn, c cu ti chớnh,
kh nng hot ng, kh nng sinh li v bỏo cỏo lu chuyn tin t nhm
ỏnh giỏ ri ro ca doanh nghip trong tng lai. Do vy ngõn hng c
bit quan tõm ti cỏc ch tiờu ti chớnh t bỏo cỏo kt qu kinh doanh v
bng cõn i k toỏn.
a) i vi cho vay ngn hn
*Nhúm ch tiờu v kh nng thanh toỏn
õy l nhúm ch tiờu m khụng riờng gỡ ngõn hng m rt nhiu i
tng khỏc quan tõm ti, bt k i tng no liờn quan n doanh nghip
nh nh u t, cụng ty ti chớnh, cỏn b cụng nhõn viờn Phõn tớch tỡnh
hỡnh thanh toỏn ca doanh nghip i vi cỏc khon n trc õy rt quan
trng vỡ nú phn ỏnh c phn no mc tớn nhim hay s sn sng chi
tr ca doanh nghip
- Ch tiờu thanh toỏn ngn hn
hạn ngắnNợ
ộngđ lưu nsả Tài
= hạn ngắntoán thanh số Hệ
Ch tiờu ny l thc o kh nng cú th tr n ca doanh nghip bng
cỏch chuyn i nhng ti sn lu ng thnh tin trong thi k phự hp
vi thi k tr n.
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
13
Hon thin phng phỏp phõn tớch ti chớnh ca khỏch hng ti NHCT Hi Dng
Ti sn lu ng gm : Tin, chng khoỏn ngn hn, cỏc khon phi
thu v d tr. N ngn hn bao gm: vay ngn hn, n ngn hn. c ti
sn lu ng v n ngn hn u cú thi hn di mt nm.
Trong thc tin, ngi ta thng yờu cu ch tiờu ny ca doanh
nghip l ln hn 1, cũn ln hn bao nhiờu l tt thỡ tu vo tng loi hỡnh
doanh nghip tng ngnh ngh khỏc nhau.
- Ch tiờu thanh toỏn nhanh
hạn ngắnNợ
tiền bằng Vốn
= nhanhtoán thanh số Hệ
Ch tiờu ny cho bit kh nng thanh toỏn ngay tc thỡ ca doanh
nghip bng ngun vn bng tin, khụng b chi phi bi thi gian chuyn
i ca hng hoỏ tn kho v cỏc khon phi thu. V mt lý thuyt, h s
ny ln hn 0,5 l du hiu tt. Nu quỏ ln tc l vn bng tin ca doanh
nghip quỏ ln, chi phớ cho vic lu tr, ghi chộp, kim m, phõn loi khỏ
ln, mt khỏc khụng sinh li nờn cng khụng phi l tt.
*Nhúm ch tiờu v nng lc hot ng
H s ny cho thy lng hng hoỏ tn kho cú lõu hay khụng, cú quay
vũng nhanh hay khụng. Bt k doanh nghip no i vo hot ng sn xut
kinh doanh u tt yu cú hng tn kho. Tuy nhiờn s lng nhiu hay ớt
tu vo nhiu yu t khỏc nh lnh vc kinh doanh, quy mụ kinh doanh
khotồn Hàng
bán hàng vốnGiá
= khotồn hàngquay Vòng
ịnhd cố nsả Tài
thuần thu Doanh
TSCĐ dụng sửsuất Hiệu =
Ch tiờu ny cng ph thuc vo nhiu yu t khỏc nhau, song hai ch
tiờu ny phn ỏnh rt rừ tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip cú
hiu qu hay khụng. Nu sn xut kộm hiu qu, vũng quay vn lu ng
Trn Th Thuý Hng - Lp 50152 - Hc vin Ngõn hng CHUYấN CUI
KHO
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét