Tại Cty cơ khí Quang Trung.

Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
Trải qua nhiều biến đổi, cán bộ nhân viên công ty đã rất phấn đấu và dần trởng
thành, làm ăn có lãI, đời sống cán bộ công nhân viên công ty từng bớc đợc cải thiện.
Công ty Cơ Khí Quang Trung là một doanh nghiệp có đủ t cách pháp nhân, hạch toán
kinh tế một cách độc lập, sử dụng con dấu riêng theo quy định của nhà nớc.
II/ Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Hiện nay công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên gần 300 ngời, nhiệm vụ chính
của công ty là chuyên sản xuất máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh các mặt
hàng thép, ngành công nghiệp nhẹ Việt Nam. Sản phẩm chính của công ty là các máy
móc thiết bị có chất lợng cao đã chiếm uy tín trên thị trờng, các bạn hàng lớn ngày
càng nhiều đáp ứng nhu cầu cho công nghiệp nhẹ nớc nhà phát triển. Quy mô phát
triển của công ty trong ba năm gần đây nh sau:
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
1-Vốn cố định(triệu đồng) 4.996 5.000 5.431
2-Vốn lu động(triệu đồng) 2.148 2.218 3.215
3-Doanh thu tiêu thụ(triệu đồng) 97.000 120.000 130.000
4-Các khoản nộp ngân sách(triệu đồng) 2.850 3.540 4.370
5-Lợi nhuận(triệu đồng) 110 145 153
6-Số cán bộ công nhân viên(ngời) 240 270 290
7-Thu nhập bình quân(đồng/ngời/tháng) 1.100.000 1.200.000 1.300.000
Số vốn kinh doanh hiện tại của công ty trên 10 tỷ đồng. Nguồn vốn kinh doanh
của công ty chủ yếu là do ngân sách nhà nớc cấp và một phần tự bổ sung, hình thức
hoạt động của công ty là sản xuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ, ngành nghề kinh
doanh chủ yếu bao gồm:

Thiết kế chế tạo, lắp đặt chuyển giao công nghệ dây chuyền sản xuất bột và giấy
công suất đến 5.000 tấn một năm.
5
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B

Chế tạo lắp đặt, sửa chữa nồi hơI các loại có công suất đến 25 tấn/giờ, áp suất
làm việc đến 22kg/cm3. Bình áp lực dung tích đến 150cm
3
.

Chế tạo lắp đặt các kết cấu thép, nhà xởng, kết cấu phi tiêu chuẩn.

Sản xuất ống thép hàn các loại.

Chế tạo các loại cầu trục, cổng trục.

T vấn hỗ trợ kĩ thuật an toàn kiêm tra siêu âm, X quang các thiết bị chịu áp lực,
sửa chữa các loại đồng hồ đo áp suất theo uỷ quyền.

Sản xuất các loại bao bì các tông.
III/ Đặc đIểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Các sản phẩm của công ty rất đa dạng về chủng loại và đợc sản xuất theo đơn đặt
hàng. Việc thực hiện tổ chức đợc bố trí theo các phân xởng có chức năng riêng biệt, và
quy trình công nghệ riêng:
- Xởng thiết bị áp lực: chuyên gia công sản phẩm áp lực.
Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ của x ởng TBAL
- Xởng cơ khí: Là xởng sản xuất chính, chuyên gia công các chi tiết bán lẻ rồi
ráp thành máy móc và các phụ tùng theo máy. Có quy trình công nghệ nh sau:
6
Sắt, thép tấm, than,
que hàn,đất đèn, ôxi
Cắt, uốn, gò nguội, hàn
đIện, hàn hơi, doa lốc
Sản
phẩm
Thử lạnh, X
quang, siêu
âm
Xỉ than, khói hàn, khí hàn
Kho
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ của x ởng cơ khí
- Xởng thiết bị công nghiệp: chuyên gia công tạo hình cho sắt, thép, đồng, gang
từ phôI, sau đó hàn lại thành các sản phẩm kết nối.
Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ của x ởng TBCN
IV/ đặc đIểm tổ chức bộ máy quản lý
Tổ chức bộ máy của công ty đợc sắp xếp theo hệ thống nh sơ đồ sau:
7
Ca
Lắp ráp thiết bị
Chi tiết lẻ
Gang, thép, đồng vụn, dung dịch nguội, dầu mỡ
Sắt, thép,
phôi gang,
đồng
Tiện, phay, doa,
bào, khoan, mài,
hàn
Kho
Phôi sắt thép
gang đồng
Bào, mài, giũa,
tiện. gò
Hàn điện, hàn hơi kho
Sắt, thép, gang, đồngvụn
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
Sơ đồ 4: sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Chức năng của các phòng ban:
(*) Ban giám đốc:
- Giám đốc là ngời đứng đầu công ty, chỉ huy toàn bộ các hoạt động của đơn vị.
Là ngời chịu mọi trách nhiệm trớc cơ quan quản lý cấp trên về pháp luật, về điều hành
sản xuất kinh doanh .
- Phó giám đốc kĩ thuật: có trách nhiệm phân công cán bộ kĩ thuật, kiểm tra chỉ
đạo kĩ thuật mặt hàng.
- PGĐ sản xuất: là ngời tổ chức đIũu hành thực hiện kế hoạch sản xuất theo mục
tiêu đã định.
- PGĐ kinh doanh: điều hành xí nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu.
8
Giám đốc
PGĐ kĩ thuật PGĐ kinh
doanh
PGĐ sản
xuất
Phòng
KHSX
Phòng
KT
KCS
XN
kinh
doanh
XNK
Phòng
tài
chính -
kế toán
Phòng
tổ chức
lao
động
PX
gia
công
cơ
khí
PX
thiết
bị áp
lực
XN SX ống
thép hàn
Chi nhánh
miền nam
PX
thiết bị
công
nghiệp
Phòng
bảo vệ
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
(*) Phòng tài chính - kế toán: chịu trách nhiệm trớc giám đốc về quản lý và phát
triển về vốn cố định và vốn lu động. Thực hiện chức năng thống kê, kế toán, tham mu
cho ban giám đốc. Theo dõi tình hình tàI chính của toàn doanh nghiệp: tiền lơng, nhập
xuất nguyên vật liệu, theo dõi việc quản lý công sự, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách
nhà nớc.
(*)Phòng tổ chức lao động: Chịu trách nhiệm theo dõi và nghiên cứu xây dựng để
hoàn thiện bộ máy quản lý của công ty. Lập kế hoạch tổ chức đào tạo, nâng bậc tuyển
dụng lao động trong công ty, giảI quyết các chế độ lơng bổng, hu trí đối với ngời lao
động.Theo dõi, bố trí hợp lý đội ngũ cán bộ công nhân viên thực hiện nội dung hạch
toán tiền lơng. Giúp ban giám đốc đa ra các quyết định, quy chế về lao động, tiền lơng,
tổ chức nhân sự và các vấn đề chính sách xã hội.
(*) Phòng kế hoạch sản xuất: có nhiệm vụ tìm kiếm kí kết hợp đồng kinh tế, lên kế
hoạch về vật t, đề ra nhiệm vụ cho từng phân xởng, kế hoạch sản xuất cho kì tiếp
theo
(*) Phòng kĩ thuật KCS: Chịu trách nhiệm về kĩ thuật và chất lợng sản phẩm. Theo
dõi quá trình công nghệ sản xuất, kết hợp với phòng tổ chức đào tạo nghiệp vụ chuyên
môn kĩ thuật, tham gia nghiên cứu và đa vào sản xuất các mặt hàng mới, nghiên cứu
cảI tiến thiết bị công nghệ sản xuất.
(*) XN kinh doang xuất nhập khẩu: là xí nghiệp chuyên mua bán xuất nhập khẩu
các mặt hàng phôI thép của công ty.
(*) Phòng bảo vệ: chịu trách nhiệm bảo vệ an toàn tàI sản, thiết bị, vật t, của toàn
công ty.
(*) Về phân xởng: có ba phân xởng đều có nhiệm vụ chủ yếu là gia công cơ khí theo
yêu cầu các hợp đồng mà công ty đã ký thực hiện sản xuất sản phẩm theo kế hoạch
của công ty đã đề ra.
9
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
(*) Xí nghiệp ống thép hàn: chuyên sản xuất ống thép hàn, cung cấp cho các bạn
hàng trong cả nớc.
(*) Chi nhánh đặt tại miền nam(TP.HCM): đây là đại lý giao dịch, giới thiệu sản
phẩm của công ty.
Ngoài ra những máy móc thiết bị chủ yếu phục vụ sản xuất của công ty là: máy
khoan cần 2A95; máy tiện 1A62N*2062; máy cắt tự động; máy bào xọc 7417N*; máy
thuỷ lực 400T; máy hàn
10
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
Phần II: Tổ chức hệ thống kế toán
I/ đặc đIểm của bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo quan hệ kiểu trực tuyến, nghĩa là kế
toán trởng trực tiếp đIũu hành các nhân viên kế toán phần hành không thông qua khâu
trung gian nhận lệnh.
Kế toán trởng: là ngời đứng đầu bộ máy kế toán, quản lý đIũu hành các hoạt động
kế toán tài chính, theo dõi số liệu trên sổ sách. Và chịu trách nhiệm với ban giám đốc.
Phó phòng kế toán: phụ trách kế toán tổng hợp các phần hành, ngoài ra còn phụ
trách kế toán tập hợp chi phí, giá thành, xác định kết quả tiêu thụ,
Có ba nhân viên phụ trách từng phần hành riêng. Và bộ máy kế toán của công ty
đợc tổ chức hợp lý và theo đúng những quy đinh của chuẩn mực kế toán, điều đó đã
giúp ích rất nhiều trong việc điều hành công việc kế toán tài chính cũng nh sự kết hợp
hiệu quả, linh hoạt giữa các nhân viên kế toán.
11
Kế toán tr-
ởng
Phó phòng kế
toán(tập hợp
chi phí, giá
thành sản xuất,
XĐKQ, tiền l-
ơng, thanh
toán với ngời
bán)
Nhân viên kế
toán (phụ trách
vật t kiêm kế
toán tiền mặt)
Nhân viên kế
toán (phụ trách
tiêu thụ, phảI
thu khách
hàng, tiền gửi,
tiền vay, kế
toán thuế)
Nhân viên kế
toán(Phụ
trách theo dõi
các khoản
phảI thu,
phảI trả khác,
tạm ứng kiêm
thủ quỹ)
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
II/ đặc đIểm vận dụng chế độ kế toán tại đơn vị
Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp là hình thức nhật ký chứng từ.
Nguyên tắc cơ bản của hình thức kế toán NKCT là:
- Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có của các tàI
khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng
nợ.
- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời
gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán và trong cùng một quá
trình ghi chép.
- Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tàI khoản, chỉ tiêu quản lý kinh
tế tàI chính và lập báo cáo tàI chính.
Các loại sổ sử dụng là: Nhật ký chứng từ, các bảng kê, sổ cáI, sổ hoặc thẻ chi tiết.
12
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức NKCT

Ghi chú:
: ghi hàng ngày
: ghi hàng tháng
: đối chiếu, kiểm tra
III/ tổ chức một số phần hành tại đơn vị
1. Kế toán vốn bằng tiền
Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình tháI giá trị bao gồm tiền
mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển(kể cả tiền Việt Nam,
ngoại tệ, vàng bạc kim loại đá quý, ngân phiếu).
Trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty cơ khí Quang Trung phát sinh
các mối quan hệ thanh toán với các tổ chức cá nhân về cung ứng vật t, hàng hoá và tiêu
thụ sản phẩm dịch vụ thông qua ngân hàng nh: các tổ chức kinh tế quốc doanh, các xí
nghiệp tập thể, t nhân trong và ngoàI nớc về các khoản tiền vay với các cơ quan nhà n-
13
Chứng từ gốc và các
bảng phân bổ
Nhật ký
chứng từ
Bảng
kê
Thẻ và sổ kế toán
chi tiết
Sổ cái Bảng tổng
hợp chi tiết
Báo cáo tàI chính
Lê Thị Lan Hơng - Kiểm toán 43B
ớc về các khoản tiền lơng, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn tất cả
các quan hệ trên đều đợc công ty thực hiện chủ yếu bằng tiền.
1.1. Các mẫu chứng từ đợc sử dụng là
Phiếu thu: Mẫu 01-TTBB
Phiếu chi: Mẫu 02-TTBB
Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu 03-TTHD
Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Mẫu 04TTBB
Biên lai thu tiền: Mẫu 05-TTHD
Bảng kê vàng, bạc, đá quý: Mẫu 06-TTHD
Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu 07a-TTBB và Mẫu 07b-TTBB (cho ngoại tệ)
Việc hạch toán vốn tiền mặt của doanh nghiệp đã tuân thủ các nguyên tắc, quy
định, chế độ quản lý, lu thông tiền tệ hiện hành của nhà nớc : nguyên tắc thống nhất,
nguyên tắc cập nhật, và nguyên tắc hạch toán ngoại tệ.
1.2. Thủ tục và sổ sách kế toán
- Doanh nghiệp giữ lại một khoản tiền mặt trong hạn mức quy định để chi tiêu
cho những nhu cầu thờng xuyên. Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều có phiếu thu, phiếu
chi và có đầy đủ chữ ký của ngời thu, ngời nhận, ngời cho phép nhận, xuất quỹ(giám
đốc hoặc kế toán trởng). Sau khi đã thu, chi tiền, thủ quỹ đóng dấu xác nhận đã thu
tiền hoặc đã chi tiền vào chứng từ. Cuối ngày, thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu chi
để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi để chuyển cho kế
toán tiền mặt ghi sổ.
- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, vàng bạc,
kim loại đá quý tại quỹ. Hàng ngày kế toán thờng xuyên kiểm kê quỹ, đối chiếu với số
liệu của sổ quỹ và sổ kế toán.
- Kế toán tiền mặt sau khi nhận đợc báo cáo quỹ cùng các chứng từ gốc do thủ
quỹ chuyển đến phải kiểm tra chứng từ và cách ghi chép trên báo cáo quỹ rồi tiến hành
14

Xem chi tiết: Tại Cty cơ khí Quang Trung.